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原标题:增值税日常纳税义务人纳税申报,管理格局的照

浏览次数:198 时间:2019-10-29

发文单位:湖南省国家税务局

发文单位:国家税务总局

文  号:湘国税函第59号

文  号:国税发[2005]61号

发布日期:2004-2-19

发布日期:2005-4-13

  按照国家税务总局《关于加快推行增值税纳税申报"一窗一人一要"管理模式的通知》(国税发明电[2003]75号)要求,根据2004年2月10日省局专题会议和2月12日"全国加强税收管理几项重点工作"电视电话会议精神,为确保按时完成增值税纳税申报管理"一窗一人一机"模式的推行工作,现就有关问题通知如下:

执行日期:2005-4-13

  一、加强组织和领导

生效日期:1900-1-1

  省局将此项工作列为"一把手"工程,并作为今年工作目标考核的重要内容,对此项工作的落实省局将派出督查指导组进行督查和指导。各级领导必须高度重视,迅速制定切实可行的实施方案,加强组织领导,确保工作圆满完成。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

  二、确保推行工作按时完成

  现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们,请认真研究贯彻。

  增值税纳税申报"一窗一人一机"模式推行工作,各地务必在2月底以前将窗口设置、设备整合、人员调整和培训等工作全部落实到位,确保3月征期全面运行"一窗一人一机"模式。省局将适时配发部分专用设备和通用设备以满足工作需要。

  由于配套软件的修改工作正在抓紧进行,正式执行时间另行通知。

  三、重组业务流程,规范窗口设置

  附件:1.“一窗式”管理工作流程图

  各地要按照"一窗一人一机"管理模式的要求和省局制定的《关于"一窗一人一机"管理模式岗位职责》及《关于"一窗一人一机"管理模式操作流程》(见附件)重组业务流程,落实岗位职责。

  2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表

  受理纳税申报的窗口名称暂统一为"纳税申报"窗口。窗口设置的数量以每个窗口受理100户左右一般纳税人纳税申报为宜,但每个办税服务厅至少应设置2个纳税申报窗口。各纳税申报窗口可以受理不同纳税人、不同税种的纳税申报。

  3.比对异常转办单

  为了提高办税效率,方便纳税人,将征前审核一律改为征后纳税评估不同软件之间的切换,以软件窗口最小化方式处理。

  4.比对异常纳税人清单

  为了确保专用发票存根联采集率,对增值税一般纳税人专用发票的报税数据在征期结束后的每月14日前指定窗口人员分户核对,确保无误。

  5.未票表税比对纳税人清单

  四、防伪税控税务端软件升级以后,操作中应注意的问题详见"省局35号服务器/省局下传/流转税/金税工程/防伪税控软件升级总结"。

  6.增值税专用发票抵扣联扣押收据

  五、认真做好运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票的票表比对工作。在比对软件尚未开发出来以前,从3月征期开始,对海关完税凭证、废旧物资发票暂实行人工费表比对。

  7.认证不符或密文有误专用发票转办单

  六、各地在执行中有何问题,请及时向省局(流转税处)反映。

  8.比对异常和处理结果统计表

  附件:1、湖南省国家税务局关于"一窗一人一机"管理模式岗位职责

  国家税务总局
二○○五年四月十三日

  2、湖南省国家税务局关于"一窗一人一机"管理模式操作流程

  增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程

  附件1:湖南省国家税务局关于"一窗一人一机"管理模式岗位职责

  一、 为加强增值税一般纳税人(以下简称纳税人)征收管理,规范纳税申报“一窗式”管理(以下简称“一窗式”管理)操作,提高工作效率,优化纳税服务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定,制定本规程。

  (试行)

  二、 “一窗式”管理是税务机关以信息化为依托,通过优化整合现有征管信息资源,统一在办税大厅的申报征收窗口,受理增值税一般纳税人纳税申报(包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税),进行票表税比对,比对结果处理等工作。

  为加强税收征管,方便纳税人,提高效率,明确职责,进一步优化纳税服务,根据《中华人民共和国税收征收管理法》金税工程及"一窗式"管理工作要求,结合我省实际,制定本岗位职责:

  三、 “一窗式”管理一律实行 “一窗一人一机”模式。基本流程为:增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联认证、纳税申报(以下简称申报)受理、IC卡报税、票表税比对及结果处理。

  一、纳税申报岗位职责

  四、 地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式” 管理业务的指导、监督;区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。

  纳税申报窗口全面实行"一窗一人一机"管理模式,负责认证、报税、货物运输发票、海关完税凭证及废旧物资发票数据采集、票表比对、受理纳税申报以及税款征收等纳税申报工作。纳税人可在任一窗口办理各税种纳税申报的相关事宜。

  五、 税务机关办税大厅应设置申报征收岗、异常情况处理岗和复核岗,具体负责“一窗式”管理各项工作的实施。其中:申报征收岗、异常情况处理岗为前台岗位,复核岗位为后台岗位。复核岗位人员不得兼任申报征收岗位工作和异常情况处理岗位工作。

  (一)认证工作职责

  六、 申报征收岗位主要负责纳税人专用发票抵扣联认证、纳税申报受理、IC卡报税和票表税比对等工作。

  1、负责对所辖增值税一般纳税人取得的增值税专用发票抵扣联进行识伪认证,并按认证结果加盖相应认证戳记。

  七、 异常情况处理岗位主要负责申报、比对异常情况的核实及结果处理等工作。

  2、负责对已认证的增值税一般纳税人下达《认证结果通知书》和认证清单。

  八、 复核岗位主要负责对申报征收岗位和异常情况处理岗位人员工作的监督考核、比对结果处理的复核及向纳税评估或稽查部门的转办等工作。

  3、负责下载增值税一般纳税人的认证数据(指定专人)。

  九、 纳税人办理增值税纳税申报时,应提供以下资料:

  4、负责按时将认证相符的专用发票抵扣联数据传递给稽核系统(指定专人)。

  (一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》。

  5、负责将认证不符、密文有误的专用发票抵扣联数据传递给协查系统。

  (二)《资产负债表》和《损益表》。

  6、负责对防伪税控企业丢失的销项发票数据进行补录。

  (三)税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)。

  7、对在工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  (四)加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书。

  (二)报税工作职责

  (五)《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》。

  1、负责对所辖防伪税控企业报税的辅导工作。

  (六)《增值税运输发票抵扣清单》。

  2、负责所辖防伪税控企业报税数据的接收和处理工作。

  (七)《海关完税凭证抵扣清单》。

  3、负责下载防伪税控企业的报税数据。

  (八)《废旧物资发票开具清单》。

  4、负责督促所辖防伪税控企业按照规定时间报税,对未按规定报税的,按有关规定进行处理。

  (九)《废旧物资发票抵扣清单》。

  5、负责对注销防伪税控资格的增值税一般纳税人的报税情况进行检查处理。

  (十)《代开发票抵扣清单》

  6、负责按时将防伪税控企业的报税数据传递给稽核系统(指定专人)。

  (十一)主管税务机关要求报送的其他资料。

  7、对使用DOS版开票系统的防伪税控企业,在接收数据前,先对软盘进行检查,如发现病毒,立即清除。

  以上第(一)、(二)项为所有纳税人必报资料。除此之外,纳入防伪税控系统管理的纳税人须报送第(三)项资料;未实行“税库银联网”且当期有应纳税款的纳税人须报送第(四)项资料;第(五)至(十一)项为当期发生该项业务的纳税人必报资料。

  8、在将报税数据传递给稽核系统前,负责对当月的报税数据进行复核。

  十、 申报征收岗位人员应当于每一个工作日(包括征期)受理纳税人专用发票抵扣联的认证。

  9、对在工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  十一、 认证是指税务机关对纳税人取得的防伪税控系统开具的专用发票抵扣联,利用扫描仪自动采集其密文和明文图象,运用识别技术将图象转换成电子数据,然后对发票密文进行解密,并与发票明文逐一核对,以判别其真伪的过程。

  (三)非专用发票抵扣数据采集工作职责

  认证按其方法可分为远程认证和上门认证。远程认证由纳税人自行扫描、识别专用发票抵扣联票面信息,生成电子数据,通过网络传输至税务机关,由税务机关完成解密和认证,并将认证结果信息返回纳税人的认证方式。上门认证是指纳税人携带专用发票抵扣联(或电子信息)等资料,到税务机关申报征收窗口进行认证的方式。

  1、负责接收并导入增值税一般纳税人《货物运输发票抵扣清单》和电子信息。

  纳税人报送的专用发票抵扣联,如果已污损、褶皱、揉搓,致使无法认证的,可允许纳税人用相应的其他联次进行认证(采集)。

  2、负责接收并导入增值税一般纳税人《海关完税凭证抵扣清单》和电子信息。

  十二、 认证完成后,申报征收岗位人员根据认证结果分以下情况进行处理:

  3、负责接收并导入增值税一般纳税人《废旧物资发票抵扣清单》、《废旧物资发票开具清单》和电子信息。

  (一)无法认证、纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符(指密文和明文相比较,发票代码或号码不符)的发票,将发票原件退还纳税人;

  4、负责在接收数据前,先对软盘进行检查,发现病毒,立即清除。

  (二)密文有误、认证不符(不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符)和抵扣联重号的发票,对上门认证的,必须当即扣留;对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联,应在发现的当日通知纳税人于2日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证,对仍认证不符的或密文有误的专用发票,必须当即扣留。

  5、负责在规定时间内将货物运输发票、海关完税凭证及废旧物资发票电子信息汇总上传。

  对于扣留的专用发票,申报征收岗位人员应填写《增值税专用发票抵扣联扣押收据》(附件六),交纳税人作为扣留凭证,同时填写《认证不符或密文有误专用发票转办单》(附件七),与扣留的专用发票及相关电子信息即时传递至复核岗位。

  6、对在工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  复核岗位审核受理申报征收岗位转交的《认证不符或密文有误专用发票转办单》,与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据,转稽查部门。

  (四)票表比对工作职责

  十三、 纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联,应在申报所属期内完成认证。

  1、负责将采集的认证、报税、货物运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票电子信息与增值税一般纳税人报送的《增值税纳税申报表》中的进项税额、销项税额进行票表比对。

  十四、 申报征收岗位人员应在征收期内受理纳税人纳税申报工作。

  2、负责将比对异常户的有关资料移送到比对异常处理窗口。

  十五、 纳税申报分为远程申报和上门申报。远程申报是指纳税人借助于网络、电话或其他手段,将申报资料传输至税务机关进行申报的一种方式;上门申报是指纳税人携带申报资料,直接到申报征收窗口进行申报的一种方式。

  3、对在工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  十六、 申报征收岗位人员在受理纳税人纳税申报时,应对纳税人报送的资料的完整性及逻辑关系进行审核。资料齐全且逻辑关系相符的,接受申报,资料不全或逻辑关系不符的,应及时告知纳税人并要求其重新申报或调整申报。

  (五)申报征收工作职责

  对实行远程申报的纳税人,申报征收岗位人员可直接调阅其远程报送的电子信息进行审核;对通过介质实行上门申报方式的纳税人,申报征收岗位人员可直接读取纳税人报送的电子信息进行审核;对通过纸质实行上门申报方式的纳税人,申报征收岗位人员可直接审核其纸质资料。

  1、负责受理纳税人的纳税申报资料

  十七、 对逾期申报的纳税人,申报受理岗位人员应区分以下情况处理:

  2、负责接收、录入《增值税纳税申报表》等纳税申报数据。

  (一) 有主管税务机关同意其延期申报审批文书的,申报受理岗位人员按本规程第十六条规定受理其纳税申报。

  3、负责开具税收完税凭证。

  (二) 未持有主管税务机关同意其延期申报审批文书的,申报受理岗位人员先按相关规定进行处罚,再按本规程第十六条规定受理其纳税申报。

  4、负责对未按规定纳税申报的纳税人进行相关处理。

  十八、 纳税人纳税申报成功后,申报征收岗位人员应当确认税款是否入库:

  5、按规定正确使用,保管设备,并对其进行日常维护。

  (一)实行“税银联网”或“税库银联网”的,申报征收岗位人员按接收到商业银行或国库传来的划款信息确定税款的入库。

  6、对工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  (二)未实行“税银联网”或“税库银联网”的,申报征收岗位人员根据纳税人报送的加盖开户银行“现金收讫”或“转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》确认税款的入库。

  二、票表比对异常处理岗位工作职责

  纳税人当期没有应纳税款的,不必确认税款入库。

  1、负责比对异常情况的处理工作。

  十九、 复核岗位人员在申报期内按日核对已申报纳税人的税款入库情况。对未申报或者已申报但税款未能入库的纳税人,通知税源管理部门。

  2、负责告知纳税人比对不符的具体内容。

  二十、 纳税人应在纳税申报期内持载有报税数据的税控IC卡,向申报征收岗位报税;使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘进行报税。

  3、负责对比对异常户的纳税辅导工作。

  二十一、 申报征收岗位人员采集专用发票销项数据时,通过报税子系统,对使用DOS版开票子系统的纳税人报送的软盘数据和IC卡数据进行核对,一致的,存入报税子系统;不一致的,按以下原则处理:

  4、负责打印比对异常户的纳税人清单(HNZZG4.40打印第二次比对不符的纳税人清单),签署处理意见后,提交给纳税申报总复核岗位。

  (一)因纳税人硬盘损坏等原因造成软盘中专用发票份数小于IC卡的,必须要求纳税人提供当月开具的全部专用发票,通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统中的“非常规报税/存根联补录补报”采集。

  5、每月征期结束后,负责将比对异常户的有关情况进行综合分析,写出书面分析报告。

  (二)因纳税人更换金税卡等原因造成软盘中专用发票份数大于IC卡(不含IC卡为零的情况)的,其软盘中所含专用发票销项明细数据可经过“非常规报税/软盘补报”采集,但当月必须查明产生此种不一致情况的原因并采取措施解决。

  6、对工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  (三)因纳税人计算机型号不匹配造成IC卡中专用发票销项数据为零的,根据系统提示,其软盘数据存入报税子系统或要求纳税人持专用发票到征收机关通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统中的“非常规报税/存根联补录补报”采集。

  三、纳税申报总复核岗位工作职责

  (四)申报征收岗位人员因纳税人软盘质量问题致使无法采集专用发票销项数据的,须要求纳税人重新报送软盘。

  1、负责对各个纳税申报窗口办理纳税申报情况的总量比对工作。

  二十二、 申报征收岗位人员对使用Windows版开票子系统的纳税人的报税进行审核,一致的,存入报税系统;对因更换金税卡或硬盘损坏等原因,不能报税的,区别不同情况处理:

  2、负责比对异常户处理结果的复核工作。

  (一)因纳税人更换金税卡等原因造成纳税人实际开具专用发票份数大于IC卡的,应要求纳税人提供当月开具的全部专用发票,通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统的“非常规报税/存根联补录补报”采集;如扫描补录有困难的,可以通过纳税人开票子系统传出报税软盘,并经过报税子系统的“非常规报税/软盘补报”采集。

  3、负责监督比对异常户的移送处理工作。

  (二)因纳税人硬盘、金税卡同时损坏等原因不能报税的,纳税人必须提供当月开具的全部专用发票,通过认证子系统进行扫描补录,并经过报税子系统的“非常规报税/存根联补录补报”采集。

  4、负责对稽核系统档案及一般纳税人认定档案信息的复核。

  二十三、 纳税申报期结束后,申报征收岗位人员必须运用报税子系统查询未报税纳税人名单,并要求其限期报税,以便采集专用发票销项数据;在专用发票销项数据传入稽核系统前,对逾期来报税的纳税人,可经过报税子系统中的“非常规报税/逾期报税”采集。

  5、对工作中出现的问题随时进行记录和总结,并及时上报。

  申报征收岗位人员对上月漏采的专用发票销项数据,必须经过“非常规报税/逾期报税”采集。对注销或取消增值税一般纳税人资格的纳税人当月开具的专用发票销项数据,经过“非常规报税/注销一般纳税人资格纳税人报税”采集。

  附件2:

  二十四、 实行上门申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人,申报和报税应同时进行;实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人,须在申报资料报送成功后,再到申报征收窗口报税。

  湖南省国家税务局关于"一窗一人一机"管理模式操作流程(试行)

  未纳入防伪税控系统管理的纳税人不必进行税控IC卡报税。

  第一章 认证工作操作流程

  二十五、 申报征收岗位人员完成专用发票销项数据采集工作后,税控IC卡暂不解锁,应操作一窗式票表税比对软件进行比对。

  一、认证时间为每月11日至月底。

  二十六、 票表税比对包括票表比对和表税比对。票表比对是指申报征收岗位人员利用认证系统、报税系统及其它系统采集的增值税进、销项数据与纳税申报表及附列资料表中的对应数据进行比对;表税比对是指利用申报表应纳税款与当期入库税款进行比对。

  二、自动扫描认证

  二十七、 对纳入防伪税控系统管理的纳税人,票表税比对工作应在税控IC卡报税成功后即时进行;实行上门申报且没有纳入防伪税控系统管理的纳税人,票表税比对工作在受理申报时同时进行;实行远程申报且没有纳入防伪税控系统管理的纳税人,票表税比对工作应在其申报后及时进行。

  前提:接受的增值税专用发票抵扣联票面整洁、字迹清晰。

  二十八、 票表税比对内容

  1、打开IE浏览器进入防伪税控系统登录界面。

  (一)销项比对

  2、输入用户名、密码,点击"登录"按钮。

  用防伪税控报税系统采集的专用发票销项金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第1、8、15栏“小计”项合计的销售额、税额数据比对,二者的逻辑关系必须相等。

  3、点击认证子系统,占击"登录"按钮。

  (二)进项比对

  4、输入纳税人识别号,选定纳税人名称。

  1.非辅导期内一般纳税人的进项票表比对内容

  5、将待认证的增值税专用发票抵扣联放入扫描仪,点击"确定"按钮。

  (1)用防伪税控认证系统采集的专用发票抵扣联进项金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表 二)》中第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”中所填列的进项金额、税额汇总数比对,二者的逻辑关系是认证系统采集的进项信息必须大于或等于申报资料中所填列的进项数据。

  6、系统自动完成发票图像扫描识别和解密认证过程,如解密通过,且比对结果全部一致,则系统自动将"认证相符"结果保存到数据库中。

  (2)用《增值税运输发票抵扣清单》中“合计”栏“允许计算抵扣的运费金额、计算抵扣的进项税额”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第8栏“运费发票”的“金额、税额”项数据比对,二者的逻辑关系必须相等。

  7、人工交互编辑处理:如果数据识别有误,不能自动通过认证,点击"确定",系统进入人工校正处理状态,人工校正的结果自动保存到数据库中。

  (3)用《海关完税凭证抵扣清单》中的“税款金额”栏汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第5栏“海关完税凭证”的“税额”项汇总数比对,二者的逻辑关系必须相等。

  8、发票扫描认证完成后,系统自动出现"认证结果通知书打印"界面,输入纳税人识别号,选定纳税人名称,点击"打印"图标,即可打印《认证结果通知书》。

  (4)用《废旧物资发票抵扣清单》中“发票金额”栏“计算抵扣税额”项汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中第7栏“废旧物资发票”的“金额、税额”栏汇总数比对,二者的逻辑关系必须相等。

  三、手工录入认证

  (5)用《废旧物资发票开具清单》“发票金额”栏“合计”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第16栏“免税货物销售额”项数据比对,二者的逻辑关系是《废旧物资发票开具清单》的金额数据小于或等于申报资料中所填列的上述数据。

  前提:对扫描仪不能识别的增值税专用发票抵扣联,按票面信息进行手工录入认证。

  (6)用《代开发票抵扣清单》“金额”、“税额”栏“合计”项数据与《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第9、10项“金额”、“税额”栏数据比对,二者的逻辑关系必须相等。

  1、点击认证子系统上的"发票认证/抵扣联认证。"

  2.辅导期内一般纳税人票表比对内容

  2、认证方式选择"手工录入认证",并点击"确定"按钮。

  (1)审核《增值税纳税申报表》附表二第3栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的专用发票抵扣联数据。

  3、手工录入发票信息后,点击"解密认证"按钮,系统自动完成解密认证, 并将结果保存到数据库中。

  (2)审核《增值税纳税申报表》附表二第5栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的海关完税凭证的数据。

  4、如手工录入有误需重新录入的,点击"重新录入"按钮。

  (3)审核《增值税纳税申报表》附表二第7栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的废旧物资发票的数据。

  5、如需取消本次手工录入操作,点击"返回"按钮。

  (4)审核《增值税纳税申报表》附表二第8栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的运费发票的数据。

  四、存根联补录

  (5)审核《增值税纳税申报表》附表二第9、10栏份数、金额、税额是否分别等于或小于当期稽核系统比对相符和协查后允许抵扣的代开发票的数据。

  前提:对防伪税控企业因金税卡损坏或硬盘数据丢失等原因无法抄税的非空白销项发票进行补录处理。

  (三)税款比对

  1、点击认证子系统上的"发票认证/存根联补录".

  用《增值税纳税申报表》第24栏“应纳税额合计”数据与税款所属期为同期的已缴纳税款总额比对,二者的逻辑关系是“应纳税额合计”小于或等于已缴纳税款总额。

  2、设置补录条件:

  二十九、 票表税比对结果处理

  ①设置补录企业:在"纳税识别号"处输入纳税人识别号并选定企业。

  (一)票表税比对逻辑关系相符的,一窗式票表税比对软件自动对税控IC卡解锁;票表税比对逻辑关系不符的,申报征收岗位应立即移交给异常情况处理岗位处理。

  ②设置开票机号:在开票机号处输入所要补录发票的开票机号。

  (二)异常情况处理岗位按照《“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表》(附件二)明确的异常情况、问题类型、核实方法及处理方式进行对照,情况相符的,解除异常,操作一窗式票表税比对软件对税控IC卡解锁;情况不符的,不得对税控IC卡解锁,填制《比对异常转办单》(附件三,下同)移交复核岗位。

  ③设置报税月份:即设置当前所要补录发票的开票时间所属月份。

  (三)复核岗位人员根据《比对异常转办单》所列内容进行复核,审核无误的在《比对异常转办单》签署转办意见转交税源管理部门。

  ④设置补录类型:先补录正常发票数据,再补录作废发票数据。

  (四)税源管理部门接收《比对异常转办单》后,采取案头分析、约谈举证、实地调查等方式进行核实。经核实可以解除异常的,在《比对异常转办单》签署“解除异常,同意对IC卡解锁”意见后,移交复核岗位;核实后仍不能解除异常的,在《比对异常转办单》签署“移送稽查”意见后,移交稽查部门处理。

  ⑤设置补录方式:选择"自动扫描识别".

  (五)稽查部门接到《比对异常转办单》后,实施税务稽查。经查处可以解除异常的,在《比对异常转办单》签署“解除异常,同意对税控IC卡解锁”意见后转交税源管理部门,税源管理部门再转交复核岗位。

  3、点击"确定"按钮,系统自动扫描识别,并保存到数据库中。

  (六)复核岗位接到税源管理部门签署“解除异常,同意对税控IC卡解锁”意见的《比对异常转办单》后,通知异常情况处理岗位操作一窗式票表税比对软件对税控IC卡解锁。

  4、如果补录的是负数发票数据,在解密论证通过后,应输入对应正数发票的代码和号码。

  三十、 在申报期结束的当日,复核岗位应及时将比对结果转交税源管理部门。对其中未票表税比对的纳税人还应填制《未票表税比对纳税人清单》(附件五)一并移交。

  五、空口作废发票存根联补录

  三十一、 复核岗位人员根据票表税比对系统自动生成的《比对异常纳税人清单》(附件四),并监督核实申报征收岗位和异常情况处理岗位工作人员是否存在违规处理的问题。

  前提:对防伪税控企业因金税卡损坏或硬盘数据丢失等原因无法抄税的空白作废销项发票进行补录处理。

  三十二、 每月申报期结束次日,填写《比对异常和处理结果统计表》(附件八),并报送增值税管理部门。

  1、点击认证子系统上的"发票认证/空白作废发票存根联补录".

  三十三、 本规程自2005年1月1日起实施。凡以前规定与本规程相抵触的,以本规程为准。

  2、设置补录条件:

  附件(点击查看)

  ①设置补录企业:在"纳税人识别号"处输入纳税人识别号并选定企业。

  ②设置开票机号:在开票机号处输入所要补录发票的开票机号。

  ③设置报税月份:即设置当前所要补录发票的开票时间所属月份。

  ④输入发票信息。

  A、在"发票代码框"中输入所需补录的空白作废发票的10位发票代码。

  B、在"起始号码框"中输入所需补录的空白作废发票段的发票起始号码。

  C、在"终止号码框"中输入所需补录的空白作废发票段的发票终止号码。

  3、点击"确定"按钮,系统自动弹出"空白作废发票存根联补录报告".

  六、下载认证数据

  在每月最后一日所辖增值税一般纳税人全部认证完毕后,指定专人批量下载认证数据。

  点击"数据输出/企业认证汇总数据下载"选项,选择本"税务机关部门代码",选择"认证月份",点击"下载"按钮,下载认证数据。

  七、认证操作流程图

  必须在启动计算机前插入授权IC卡→启动计算机→打开IE浏览器→输入用户名、用户密码→回车→点击"认证子系统"→点击"发票认证/抵扣联认证" →输入纳税人识别号选择企业名称→回车→选择"自动扫描认证"→将抵扣联放入扫描仪→点击"确定"→进入人工交互编辑状态→人工校正通过后系统将继续认证)→全部认证通过后自动进入"认证结果通知书打印"界面→输入纳税人识别号→选定企业名称→回车→选择"按认证时间"→选择"打印发票明细"→点击"确定"→进入打印界面→打印《认证结果通知书》→抵扣联加盖认证戳记。

  第二章 报税工作操作流程

  一、检查核对企业报送的《增值税专用发票汇总表》及其明细表,重点检查企业名称、抄税及报表的所属月份、发票的领用存情况(期初库存 本期购进-开具份数-本期退回份数=期末库存)。

  二、对使用DOS版开票子系统的防伪税控企业报送的软盘必须检查杀毒后,方可进行报税处理。

  三、常规报税

  前提:在报税期内正常抄取上月开票数据的企业。

  1、点击"报税处理/常规报税".

  2、点击"数据采集"按钮,输入金税卡口令,插入授权IC卡,点击"确定"按钮,插入税控IC卡。

  3、系统自动读取税控IC卡中的税号(如不是本局所辖企业,点击三次"确定"按钮后退出当前操作),系统根据税控IC卡的类型采取以下不同处理方式:

  方式一:大容量IC卡报税

  (1)系统读取税控IC卡中报税汇总数据和明细数据,弹出汇总数据和明细数据的比对结果窗口。

  (2)如比对结果一致,则允许报税。点击"报税"按钮,系统将报税数据存入数据库中,并提示"报税成功",点击"确定"后退出操作。

  注意事项:使用大容量IC卡且为多开票机的企业,在报税时必须先报分开票机,再报主开票机。

  方式二:小容量IC卡报税

  (1)系统读取税控IC卡中的报税汇总数据后,提示"请插入企业的第一张报税软盘",插入软盘后点击"确定"按钮,系统读取第一张报税软件盘中的数据,如有第二张报税软盘,点击"是"按钮,系统自动读写;如没有第二张报税软盘,点击"否"按钮。

  (2)系统将税控IC卡汇总数据与磁盘明细数据比对,有以下三种情况:

  A、税控IC卡中汇总数据与磁盘明细汇总数据一致,点击"报税"按钮,系统接收报税数据并提示"报税成功".

  B、税控IC卡中汇总数据与磁盘明细汇总数据不一致,但IC卡的发票份数小于磁盘明细发票份数,点击"报税"按钮,系统接收报税数据并提示"报税成功".

  C、税控IC卡中汇总数据与磁盘明细汇总数据不一致,但IC卡的发票份数大于磁盘明细发票份数,此现象说明磁盘数据采集不完整,系统不接收报税数据。此时需由认证子系统补录。

  四、非常规报税

  1、多开票机企业补报

  前提:对大容量IC卡在报税期内常规报税未成功的,在报税期内的补税。

  (1)点击"报税处理/非常规报税/多开票机补报".

  (2)点击"数据采集"按钮,输入金税卡口令,插入授权IC卡,点击"确定"按钮,插入税控IC卡。

  (3)系统读取税控IC卡报税汇总数据和明细数据(如不是大容量IC卡或不是本局所辖企业,点击三次"确定"按钮后退出当前操作),弹出汇总数据和明细数据的比对结果界面。

  (4)如税控IC卡中的汇总数据和明细数据比对结果一致,点击"报税"按钮,系统提示"报税成功".

  2、软盘补报

  前提:使用DOS版开票子系统的企业因金税卡丢失,损坏等原因无法抄税的,在报税期内进行软盘补报。

  (1)点击"报税处理/非常规报税/软盘补报".

  (2)输入纳税人识别号和开票机号,点击"数据采集"按钮。

  (3)系统提示"请插入企业第一张报税软盘",插入软盘后点击"确定"按钮,系统弹出销项数据比对界面,根据税控IC卡汇总数据和发票存根联明细表数据判断是否正确,确定是否允许报税。其处理方法和流程同"报税处理/常规报税"的报税方式。

  (4)如软盘数据正确,点击"报税"按钮,系统接收软盘数据后提示"软盘报税成功".

  (5)点击"确定"按钮,系统请示清除税控IC卡上抄税数据,插入税控IC卡,点击"确定"按钮,系统自动清除税控IC卡中的报税数据(如税控IC卡损坏或丢失而无法清除的,点击"取消"按钮结束操作)。

  注意事项:如软盘数据没有被接收,企业可再次报送软盘进行软盘补报;软盘补报可多次进行,企业软盘数据不完整的,可将剩余数据再次补报。

  3、存根联补录报税

  前提:因企业无法抄取报税税明细数据,在报税期内进行认证子系统补录数据的报税。

  (1)点出"报税处理/非常规报税/存根联补录报税"选项。

  (2)输入纳税人识别号和开票机号,点击"数据采集"按钮。

  (3)系统自动读取认证子系统补录的发票明细数据,并与报税数据库中税控IC卡汇总数据进行比对,确定是否允许报税。其方法和流程同"报税处理/常规报税".

  (4)报税成功后,系统提示是否要清除税控IC卡上的报税信息,插入税控IC卡,点击"确定"按钮,系统自动清除税控IC卡上的报税数据(如税控IC卡损坏或丢失而无法清除的,点击"取消"按钮结束操作)。

  注意事项:只能通过认证子系统补录数据后才能进行报税,如补录的不是当前报税月份而是跨月数据的,则应通过"逾期报税"功能报税。

  4、注销一般纳税人资格企业报税

  前提:只办理需注销一般纳税人资格的企业报送的税控IC卡或软盘的报税。

  (1)点击"报税处理/非常规报税/注销一般纳税人资格企业报税"选项。

  (2)选择报税方式:

  第一种:选择"IC卡报税",点击"数据采集"按钮,插入税控IC卡,点击"确定"按钮,系统根据税控IC卡类型采取以下不同的处理方式:

  方式一:大容量IC卡:其处理方法和流程同"报税处理/常规报税"的大容量IC卡报税方式。

  方式一:小容量IC卡:其处理方法和流程同"报税处理/常规报税"的小容量IC卡报税方式。

  第二种:选择软盘报税,其处理方法和流程同"报税处理/常规报税/非常规报税/软盘补报"的报税方式。

  注意事项:本报税方式采集的数据所属月份为当前月;报税成功后不清除税控IC卡上的报税数据。

  5、逾期报税

  前提:在报税期内接收企业跨月报税数据或超过报税期接收企业的报税数据。

  (1)点击"报税处理/非常规报税/逾期报税".

  (2)选择报税方式:

  第一种:选择"IC卡报税",其处理方法和流程同"报税处理/常规报税"的报税方式。

  第二种:选择"软盘报税",其处理方法和流程同"报税处理/常规报税/非常规报税/软盘补报"的报税方式。

  第三种:选择"存根联补录报税",其处理方法和流程同"报税处理/常规报税/存根联补录报税"的报税方式。

  注意事项:报税所属月份由操作员选择,选择方法:如在报税期内接收跨月数据时,应选择当前月的上一月;如超过报税期接收报税数据时,应选择当前月。

  五、下载报税数据

  每户企业报税成功后,连续点击工具栏"后退"按钮两次,退到常规报税界面,点击"数据输出/企业报税汇总数据下载"选项,在"企业范围"中输入纳税人识别号,选定企业后点击"下载"按钮,下载报税数据。

  六、报税操作流程图

  打开"IC浏览器"→输入用户名、用户密码→回车→点击"报税子系统"→点击"报税处理/常规报税" →点击"数据采集"→输入金税卡口令→回车→插入税控IC卡→回车→弹出"销项数据比对"界面→点击"报税"→提示"报税成功"→下载报税数据。

  第三章 非专用发票数据采集工作流程

  一、接收、检查企业报送的货物运输发票电子信息

  1、对企业报送的《货物运输发票抵扣清单》软盘进行杀毒。

  2、双击"DKLJC"软件。

  3、点击"开始检查"按钮,系统自动检查,如检查显示无误则选择"退出";如系统显示有错误信息,则将软盘退回企业。

  二、导入《货物运输发票抵扣清单》电子信息

  1、双击"货物运输发票信息汇总软件".

  2、每月第一次操作时,打开目录中的"增值税运输发票抵扣清单"文件夹,右击并选定"新增文件",点击"确定",点击子目录"YSFPDKL2004XX-RZ.XML"文件,点击"导入文件".

  3、选择目录方式,在目录名称中选择"3.5英寸软盘(A:)",点击"确定",数据导入完成。

  三、海关完税凭证、废旧物资发票等其他非专用发票扣税凭证按国家税务总局下发的采集软件及有关规定操作。

  第四章 票表比对工作操作流程

  一、湖南征管4.40版软件票表比对操作流程

  1、将《增值税纳税申报表》附表1中"防伪税控系统开具的增值税专用发票""销项税额"小计数据录入比对模块的相关栏目中。

  2、将《增值税纳税申报表》附表2中"本期认证相符且本期申报抵扣"的"税额"数据录入比对模块的相关栏目中。

  3、将《增值税纳税申报表》附表2中"运费发票"(第8栏)"税额"数据录入比对模块的相关栏目中。

  4、将比对异常户移交比对异常处理窗口进行相关处理。

  5、在海关完税凭证、废旧物资发票票表比对软件未开发前,其票表比对工作暂由人工完成。

  二、CTAIS征管软件票表比对操作流程

  1、输入纳税人识别号,回车,弹出以下对话框:

  2、将《增值税纳税申报表》附表1中"防伪税控系统开具的增值税专用发票"的"销售额"、"销项税额"的小计数据与对话框中的抄报税金额、税额相比对;

  将《增值税纳税申报表》附表2中"本期认证相符且本期申报抵扣"的"金额""税额"与对话框中的认证金额、税额相比对;

  将《增值税纳税申报表》附表2"运费发票"(第8栏)中的"金额""税额"与对话框中的运输发票金额、税额相比对;

  3、对票表比对异常的纳税人,填写《票表稽核问题移送单》,并移交比对异常处理窗口处理。

  4、对比对无误的企业录入《增值税纳税申报表》数据,并将《增值税纳税申报表》附表1、附表2中的专用发票销项税额和进项税额以及货物运输发票、海关完税凭证、废旧物资发票抵扣税额录入《增值税纳税申报表》下方对应的相关栏目中,点击保存。

  第五章 申报征收工作操作流程

  一、湖南征管4.40版软件操作流程

  1、接收并检查企业申报资料是否齐全。

  2、完成票表比对工作后,将《增值税纳税申报表》数据录入系统。

  3、开具并打印《税收专用缴款书》(包括《出口货物专用缴款书》。

  4、将应退还的申报资料退还给企业。

  二、CTAIS征管软件操作流程

  1、接收并检查企业申报资料是否齐全。

  2、双击CTAIS图标。

  3、输入"用户"和"口令",点击"确定"按钮。

  4、双击"征收监控",双击蓝色图标新版"申报征收"进入申报征收主窗口。

  5、点击"申报"菜单,弹出下拉菜单→选择"纳税申报"→2003年版增值税纳税申报(一般纳税人),进入增值税纳税申报录入窗口。

  6、输入纳税识别号,回车。

  7、完成票表比对工作后,将《增值税纳税人申报表》数据录入系统后,点击"保存/开票"按钮。

  8、纳税系统弹出"申报非缓缴税款税票填开"界面,录入税票号码点击"确认"按钮,打印税票。

  9、点击"退出"回到增值税纳税申报主界面,点击右下角附表录入按钮,选择所需录入的附表并录入相关数据。

  10、将应退还的申报资料退还给企业。

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